€20 000 ALV-raja: mitä se tarkoittaa vuonna 2026 ja miten sen ympärille suunnitellaan

€20 000 ALV-raja on edelleen yksi merkittävimmistä rajapyykeistä, joihin suomalainen toiminimi törmää ensimmäisinä vuosinaan. Sen mekaniikka muuttui kuitenkin merkittävästi 1.1.2025, ja iso osa vanhempaa ohjeistusta — mukaan lukien tämän artikkelin aiempi versio — kuvaa sääntöä, jota ei enää ole. Tämä on nykyinen versio, jossa vuoden 2025 uudistus on otettu täysimääräisesti huomioon, ja luvut on tarkistettu Veron ohjeista 8.11.2026.

Tässä ei ole pelottavaa yllätystä. Raja on nyt aidosti rauhallisempi kuin ennen — mutta vain, jos ymmärrät, mikä on korvattu millä.

Mikä on €20 000 raja vuonna 2026

Jos liikevaihtosi kalenterivuonna pysyy enintään €20 000:ssa — ja edellisen kalenterivuoden liikevaihto pysyi siinä myös — voit toimia toiminimenä ilman ALV-rekisteröintiä. Et veloita ALV:ta myynneistäsi etkä vähennä ALV:ta liiketoiminnan ostoista.

Jos liikevaihto ylittää €20 000 kalenterivuoden aikana, tulet ALV-velvolliseksi siitä päivästä, jolloin raja ylittyy. Tähän asti tehdyt myynnit jäävät ALV:n ulkopuolelle. Rajan ylittävä myynti on Veron ohjeen mukaan kokonaisuudessaan arvonlisäverollista, ei vain ylittävältä osalta.

Kaksi asiaa, jotka kannattaa sisäistää:

• Kahden vuoden testi. €20 000 raja koskee sekä kuluvaa että edellistä kalenterivuotta, kumpaakin erikseen (ei yhteenlaskettuna). Jos ylitit viime vuonna, olet ALV-velvollinen tänä vuonna riippumatta siitä, miten hidasta tämä vuosi on.
• Ei enää takautuvuutta. Vuoden 2024 loppuun asti rajan ylittäminen missä tahansa kohdassa vuotta teki sinusta ALV-velvollisen takautuvasti 1. tammikuuta alkaen. Tätä sääntöä ei enää ole. Tämä on syytä sanoa kahdesti, koska iso osa kuriiriryhmien neuvonnasta viittaa edelleen siihen.

Vuoden 2025 uudistus yhdellä kappaleella

1.1.2025 muuttui kolme asiaa: raja nousi €15 000:sta €20 000:een; takautuva-1.-tammikuuta-rekisteröintisääntö korvattiin “ALV siitä päivästä, kun ylität” -säännöllä; ja vähäisen liiketoiminnan ALV-huojennus (alarajahuojennus) lakkautettiin. Kaksi ensimmäistä auttavat sinua. Kolmas ei — €20 000:n ja €30 000:n välisille liikevaihdoille ei enää ole liukuvaa palautusta, joten siirtymä “ei ALV:ta” → “ALV” on aidosti askel nettotuloissasi, kun se ennen oli pehmeämpi lasku.

Mitä “liikevaihto” oikeasti laskee

Liikevaihto lasketaan myynnistä ilman ALV:ta. Alustatyössä käytännön vastaus on: brutto vuoroista ja toimituksista. Tarkemmin:

• Kaikki bruttotulot kuljetuksesta (Wolt, Uber Eats), kyytityöstä (Uber, Bolt), kampaamotyöstä, ohjauksesta, konsultoinnista jne.
• Veron mukaan mukaan lasketaan myös tietyt ALV-vapaat myynnit, kuten yhteisömyynti, vienti, rahoitus- ja vakuutuspalvelut sekä kiinteistön vuokraus.
• Älä oleta, että alustojen ottamia palkkioita saa vähentää ennen vertailua €20 000:een. Tarkista tilanteesi kirjanpitäjältä, jos summa on rajan tuntumassa.

Asiat, jotka eivät laske mukaan:

• Kiinteiden yritysomaisuuksien myynti (työssä käytetyn auton myynti).
• Useimmat muut ALV-vapaat myynnit, esimerkiksi terveyden- ja sosiaalihuollon palvelut.

Useimmille kuriireille ja kuljettajille “liikevaihto” on vain “mitä alustat maksoivat sinulle, brutto”. Useimmille kampaajille ja ohjaajille se on “mitä asiakkaasi maksoivat sinulle, brutto”.

Esimerkkilaskelma uuden säännön mukaan

Olet Wolt- ja Uber Eats -kuriiri. Kuukausibruttosi molemmista yhteensä on noin €1 800. Vuotesi menee:

• Tammikuu–marraskuu: noin €19 800 kertyneenä.
• 18. joulukuuta: kiireinen joulukuun viikko nostaa seuraavan tilityksen rajan yli, viedessään sinut €20 400:aan.

Vuoden 2025 jälkeisen säännön mukaan:

• Ennen rajan ylittänyttä tilitystä kertynyt liikevaihto jää ALV:n ulkopuolelle.
• Rajan ylittävä myynti — tässä 18. joulukuuta tilitetty erä — on Veron ohjeen mukaan kokonaisuudessaan ALV:n alaista, samoin jokainen euro alustatuloista loppuvuoden aikana. Wolt-kuljetuksessa yleinen kanta on 25,5 %.
• Sinun pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi rajan ylittymispäivästä alkaen. Jos rekisteröidyt myöhässä, Vero kirjaa rekisteröinnin ylittymispäivälle, ja ensimmäiset ilmoitukset ja maksut voivat olla jo myöhässä. Vero edellyttää aktiivista liikevaihdon seurantaa.
• Seuraavana kalenterivuonna olet ALV-velvollinen 1. tammikuuta alkaen, koska viime vuoden liikevaihto oli yli €20 000 — kahden vuoden testi puree.

Iso ero vanhaan sääntöön: ALV ei enää ulotu takautuvasti koko vuoden alkuun, vaan alkaa rajan ylittymishetkestä.

Miksi huojennuksen lakkautuksella on yhä merkitystä

Aiemmin alarajahuojennus pehmensi siirtymää: liukuva ALV-palautus, joka päättyi €30 000 liikevaihtoon. Veron mukaan huojennusta ei voi enää saada tilikausilta, jotka alkavat 1.1.2025 tai sen jälkeen.

Käytännössä tämä tarkoittaa: kun ylität €20 000, myyntisi kantaa täyden ALV:n ilman huojennusta. Wolt-kuriirille, jonka liikevaihto on €25 000, aiempi sääntely olisi voinut palauttaa osan ALV:sta; uusi sääntely ei tee niin.

Vastapainona: voit vähentää ostojen ALV:n liiketoiminnan kuluista (polttoaine, lataus, varusteet, puhelin) siltä osin kuin vähennysoikeuden ehdot täyttyvät. Palautuvan ALV:n määrä riippuu kuluistasi, ja monelle kuriirille se ei korvaa huojennuksen menetystä kokonaan.

Vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti: yhä harkinnan arvoinen

Vaikka takautuvuus on poissa, vapaaehtoinen rekisteröinti ennen pakollista ajankohtaa voi olla oikea siirto kahdessa tapauksessa:

Myyt enimmäkseen muille yrityksille. Jos asiakkaasi ovat ALV-rekisteröityjä yrityksiä, ne maksavat sinulle ALV-sisällöllisiä hintoja ja vähentävät ALV:n omalla puolellaan. Tehokas hintasi heille ei muutu, mutta voit nyt vähentää ALV:n omista liiketoiminnan kuluistasi. Nettovoitto.

Liiketoimintasi kuluissa on paljon ALV:ta ja myynneissä ei. Harvinainen alustatyöntekijöillä, mutta esiintyy joissain erityistapauksissa (konsultit, jotka ostavat paljon laitteita mutta laskuttavat ulkomaille ALV-vapaasti).

Tyypilliselle kuriirille, jonka asiakkaat ovat yksityishenkilöitä alustan kautta, vapaaehtoinen rekisteröinti on usein pieni tappio — jos hinta pysyy samana, ALV-osuus (25,5/125,5 kuljetuksessa) menee valtiolle, eikä palautuva ostojen ALV välttämättä korvaa sitä. Vapaaehtoisesti rekisteröityneenä maksat ALV:n kaikesta verollisesta myynnistä rekisteröintipäivästä alkaen. Tee laskelma ennen päätöstä.

Miksi “live-seuranta” on yhä tärkeää

Takautuva sääntö on poissa, joten joulukuun yllätys on paljon pienempi. Mutta raja muuttaa silti veroelämäsi sinä päivänä, kun ylität sen: rekisteröinti, ALV-sisällölliset hinnat, kausi-ilmoitukset ja kahden vuoden testin myötä jatkovuoden ALV-velvollisuus. Mikään näistä ei tapahdu automaattisesti — sinun pitää lähettää rekisteröinti itse.

Järkevä rytmi:

• Kuukausittain — tarkista vuoden tähänastinen liikevaihto. Jos olet ylittämässä €20 000:n, suunnittele rekisteröinti.
• 80 %:ssa rajasta — päätä, rekisteröidytkö vapaaehtoisesti nyt (saadaksesi ostojen ALV-hyvitykset käyntiin) vai odotatko ylityshetkeä.
• Ylityshetkellä — lähetä rekisteröinti YTJ:ssä tai OmaVerossa samana päivänä. Myöhässä tehty rekisteröinti kirjataan Veron ohjeen mukaan takautuvasti rajan ylittymispäivälle, joten viivästyminen ei siirrä velvollisuutta.

Live-seuranta on myös syy siihen, miksi rakensimme GigBooks-koontinäytön niin kuin teimme — se nostaa rajan ensisijaiseksi mittariksi ennusteena viimeisten 90 päivän tahdilla. Et tarvitse työkalua tähän; jopa pankkisovelluksen tarkistus kahdesti kuussa ja kumulatiivisen luvun kirjoittaminen tarralapulle riittää. Pointti on, että kalenteri ei kysy sinulta, joten sinun pitää kysyä itseltäsi.

Mitä rekisteröintipäivänä muuttuu

Kolme asiaa käytännössä:

• ALV-kausi-ilmoitukset — verokausi on oletuksena kalenterikuukausi. Alle €100 000 liikevaihdolla se voi olla neljännesvuosi ja alle €30 000 liikevaihdolla neljännesvuosi tai kalenterivuosi. Moni juuri ALV-velvolliseksi tullut kuriiri harkitsee vuosi-ilmoitusta. Ilmoitat myynnin ALV:n (kerätty) ja ostojen ALV:n (vähennettävissä), maksat netton. GigBooks näyttää luvut; lähetät ilmoituksen OmaVerossa.
• ALV laskuilla — jos teet laskuja B2B-asiakkaille (konsultointia, kampaamotyötä yrityksille), veloitat ALV:n nimenomaisesti. Sinulle maksavien alustojen tapauksessa alustan kirjanpito hoitaa asiakaspuolen ALV:n — kirjaat vain alustan maksaman bruttoluvun ja käsittelet osuutesi ALV-sisällöllisenä.
• Vähennykset — jokaisen liiketoiminnan kulun ALV-osuus laskee nyt sitä, mitä olet velkaa. Pidä kuitit kuten muutenkin pitäisi, ja ALV näkyy kausiyhteenvedossa automaattisesti.

Hiljainen tarkistuslista

Jos olet alustatyöntekijä, joka ei ole vielä ylittänyt rajaa, tässä rauhallinen versio suunnitelmasta:

1. Seuraa vuoden tähänastista liikevaihtoa kuukausittain. Mikä tahansa työkalu, mikä tahansa tapa.
2. 80 %:ssa €20 000:sta päätä: rekisteröidy vapaaehtoisesti nyt aloittaaksesi ostojen ALV-palautukset, vai odota ylityshetkeä.
3. Jos ylität: lähetä ALV-rekisteröinti samana päivänä YTJ:ssä tai OmaVerossa. Harkitse vuosi-ilmoituskautta, jos liikevaihtosi on alle €30 000.
4. Seuraavasta kalenterivuodesta alkaen muista kahden vuoden testi: olet ALV-velvollinen koko vuodelta viime vuoden liikevaihdon vuoksi.

Sinun ei tarvitse päättää tänään. Sinun tarvitsee vain tietää, että raja on olemassa ja että sen ympärillä olevat säännöt muuttuivat vuonna 2025.

Lähteet

• Vero — Pienen yrityksen ALV
• Vero — Vähäisen liiketoiminnan arvonlisäverovapautus (syventävä ohje)
• Vero — Arvonlisäveroprosentit
• Vero — Arvonlisäveron alarajahuojennus
• Vero — Verokauden muutos
• Vero — Arvonlisäveroton vähäinen toiminta (syventävä ohje)

Lue seuraavaksi

• Toiminimen kirjanpidon perusteet — laajempi kuva.
• Wolt-kuskin verotus Suomessa — miten raja istuu Wolt-kuriirin kokonaisuuteen.
• Miten perustaa toiminimi Wolt-kuskille — perustamisen tarkistuslista.
• GigBooksin ohjeet: Arvonlisävero ja €20 000 raja — miten sovellus käsittelee asiaa.
• ALV-rajalaskuri — katso, milloin raja ylittyy nykyvauhdilla.

Raja on yksi harvoista säännöistä, joiden ajoituksesta et voi väitellä sääntelijän kanssa. Vuoden 2025 jälkeinen uudistus poisti suurimman osan sen kärjestä — mutta vain, jos tiedät, että vanha “takautuvasti 1. tammikuuta” -varoitus ei enää ole sääntö. Rauhallinen kuukauden valmistautuminen poistaa loputkin yllätyksestä. Siinä koko peli.